Latente Steuern

Latente Steuern und ihre Bedeutung für den Jahresabschluss (Erstellung und Analyse), Steuerquote und ihre externe und interne Kommunikation und Steuerung

In der internationalen Rechnungslegung ist die Bilanzierung latenter Steuern ein komplexes Thema. Durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) wird die handelsrechtliche Erfassung latenter Steuern neu geregelt und an die internationale Rechnungslegung angelehnt.

Folgende Fragen stellen sich:

• Welches sind die wesentlichen Bilanzierungsfragen in der internationalen Rechnungslegung und im handelsrechtlichen Einzel- und Konzernabschluss?
• Kann die Bilanzierung latenter Steuern die steuerliche Situation eines Unternehmens „transparenter“ machen – auch für Nicht-Steuerexperten?
• Was bedeutet dies für interne Steuerungszwecke und für die externe Bilanzanalyse?

Anhand von Beispielen wird Ihnen ein Überblick über alle wichtigen Facetten des Themas gegeben, die aus Managementsicht wissenswert sind.

Teilnehmerkreis

• Kaufmännische Leitung bzw. leitende Mitarbeiter aus den Bereichen Rechnungswesen, Steuern und Controlling
• Mitarbeiter aus dem Bereich Banken und Finanzen, die sich mit dem Thema Bilanzanalyse befassen

Mögliche Inhalte

1. Grundlagen

• Was sind latente Steuern?

• Latente Steuern im Jahresabschluss (HGB) nach BilMoG

• Abgleich mit IFRS

2. Ermittlung der latenten Steuern

• Grundlagen der Ermittlung

• Überblick über Sonderprobleme der Ermittlung (z. B. Verlustvorträge und deren Bewertung)

• Unternehmensinterne Organisation der Ermittlung

3. Steuerquote und Überleitungsrechnung

• Definition und Zusammensetzung der Steuerquote

• „Treiber“ der Steuerquote

• Definition und Aufbau der Überleitungsrechnung

• Informationsgehalt und Analyse der Steuerquote und Überleitungsrechnung
• Kommunikation