Kapitalflussrechnung

Erstellen – Gestalten – Beurteilen

Die Kapitalflussrechnung ist gleichrangiges Pflichtberichtsinstrument in Konzernabschlüssen nach HGB und IFRS. Sie wird oft auch freiwillig in den Jahresabschluss oder in den Prüfungsbericht des Abschlussprüfers aufgenommen. Konzeptionell recht einfach – dargestellt werden die Geldströme zwischen dem Unternehmen und seiner Umwelt –, bereitet die Erstellung oft Schwierigkeiten: Welche Besonderheiten ergeben sich bei Erst- und Entkonsolidierungen, wie ist mit Währungsumrechnungseffekten umzugehen? Welche Darstellungsmöglichkeiten bestehen?

Erfahren Sie in unserem Tagesseminar anhand zahlreicher praxisorientierter Beispiele und Fallstudien, wie Sie sicher und effizient Kapitalflussrechnungen nach HGB und IFRS erstellen und für die Abschlussdarstellung aufbereiten. Wir zeigen Ihnen auch, welche Aussagen Sie selbst für ihr Unternehmen aus der Kapitalflussrechnung ziehen können und wie externe Analysten mit den Informationen umgehen.

Teilnehmerkreis

• Leitende und qualifizierte Mitarbeiter aus dem Finanz- und Rechnungswesen
• Abschlussprüfer
• Analysten

Inhalt

1. Kapitalflussrechnungen in veröffentlichten Abschlüssen

• Beispiele aus der Praxis

2. Grundlagen der Erstellung einer Kapitalflussrechnung

• Rechtsgrundlagen
• Inhalt der drei Bereiche der Kapitalflussrechnung

3. Ermittlung und Darstellung der Zahlungsströme

• Derivative versus originäre Ermittlung
• Indirekte versus direkte Darstellung

4. Zuordnungsfragen und Abgrenzung des Finanzmittelfonds

5. Besonderheiten

• Erst- und Entkonsolidierungen
• Währungsumrechnung

6. Organisationsfragen der Erstellung

7. Gestaltung: die Kapitalflussrechnung als Visitenkarte

8. Analyse der Kapitalflussrechnung

* Am Vor- und Nachmittag sind in Absprache mit den Referenten und Teilnehmern Kaffee- und Teepausen vorgesehen.