Währungsumrechnung

Fallstricke, praxisrelevante Probleme und ihre Lösung nach HGB und IFRS

Die Währungsumrechnung im internationalen Konzern hat im Rahmen der Abschlusserstellung eine wesentliche Bedeutung – gerade in Zeiten volatiler Wechselkurse und wesentlicher innerkonzernlicher Liefer- und Leistungsbeziehungen.

Folgende Fragen stellen sich: Wie sind Jahresabschlüsse von Konzernunternehmen, die in ausländischen Währungen aufgestellt werden, in die Währung der Konzernmutter umzurechnen? Wie sind hieraus resultierende Währungsumrechnungsdifferenzen zu erklären und zu analysieren sowie für Bilanzleser zu erläutern? Welche besonderen Probleme ergeben sich, wenn Firmenwerte in fremder Währung gemeldet werden oder wenn an ausländischen Konzerngesellschaften Minderheiten beteiligt sind? Wie sind konzerninterne Liefer- und Leistungsbeziehungen hinsichtlich der Währungsumrechnung ohne und mit Hedge-Beziehungen zu behandeln?

Anhand von Beispielen und exemplarischen Fallkonstellationen wird Ihnen ein vertiefter Überblick über alle wichtigen Facetten des Themas gegeben, die aus Abschlussersteller- und Management-Sicht wissenswert sind. So sind Sie für den sicheren Umgang mit Fragen der Währungsumrechnung in Ihrem Konzern bestens gerüstet!

Teilnehmerkreis

• Mitarbeiter im Rechnungswesen, die bereits über Erfahrung in der Konzernrechnungslegung verfügen

Inhalte

1. Einführung: Anwendung des Grundsatzes einheitliche Darstellung im Konzern

2. Anwendungsbereiche und Konzepte zur Währungsumrechnung

• Abgrenzung Umrechnung von Transaktionen vs. Umrechnung von Fremdwährungsabschlüssen
• Konzepte zur Umrechnung von Fremdwährungsabschlüssen

3. Behandlung der einzelnen Posten des Jahresabschlusses

• Umrechnung von Bilanzposten
• Umrechnung von Posten der Gewinn- und Verlustrechnung
• Sonderfall: Hedging einer Nettoinvestition in eine ausländische Aktivität

4. Ermittlung, Abbildung und Analyse von Umrechnungsdifferenzen

5. Währungsumrechnung und Intercompany-Beziehungen

• Währungsumrechnung im Rahmen der Schuldenkonsolidierung

• Währungsumrechnung im Rahmen der Aufwands- und Ertragskonsolidierung

6. Währungsumrechnung im Fall von Firmenwerten und Minderheiten

• Erst- und Folgekonsolidierung
• Vorgehensweise bei Impairments

7. Währungsumrechnung bei Hedging im Fall von innerkonzernlichen Liefer- und Leistungsbeziehungen

* Am Vor- und Nachmittag sind in Absprache mit den Referenten und Teilnehmern Kaffee- und Teepausen vorgesehen.